Przedsiębiorcy, których dotknęła powódź we wrześniu 2024 r., mogą w późniejszym terminie uiścić podatki VAT oraz PIT/CIT. Odroczenie obejmuje również podatek dochodowy odprowadzany przez poszkodowane firmy do urzędu skarbowego za pracowników. Ponadto więcej czasu jest na rozliczenie podatku od spadków i darowizn oraz PCC. Minister Finansów, biorąc pod uwagę szczególną sytuację powodzian, skorzystał z uprawnienia do przedłużenia terminów przewidzianych na wywiązanie się z niektórych obowiązków podatkowych określonego w art. 50 Ordynacji podatkowej.

Rozwiązania te wynikają z rozporządzenia Ministra Finansów w sprawie przedłużenia niektórych terminów przewidzianych w przepisach prawa podatkowego w związku z powodzią we wrześniu 2024 r.  (Dz. U. z 2024 r. poz. 1390). Weszło ono w życie z dniem 19 września 2024 r.

Terminy zapłaty zaliczek na PIT oraz ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych, należnych za miesiące od sierpnia do grudnia 2024 r. (zaliczki/ryczałt miesięczne) lub za III i IV kwartał 2024 r. (zaliczki/ryczałt kwartalne), są przedłużone do 30 kwietnia 2025 r. Podatnicy CIT mogą zaliczki na CIT za ww. okres (tj. za miesiące od sierpnia do grudnia 2024 r./III i IV kwartał 2024 r.) uiścić do 31 marca 2025 r. Termin zapłaty ryczałtu od dochodu spółek, przypadający we wrześniu albo październiku 2024 r., przedłużono o 3 miesiące. Podatnikom CIT, których rok podatkowy nie pokrywa się z kalendarzowym (innym niż opodatkowanym ryczałtem od dochodów spółek), został do 31 marca 2025 r. przedłużony przypadający w okresie od 19 września do 31 grudnia 2024 r. termin do złożenia rocznego zeznania podatkowego oraz zapłaty podatku CIT. Ponadto przedłużono termin zapłaty podatku od przychodów z budynków, należnego za miesiące od sierpnia do grudnia 2024 r., odpowiednio do: 30 kwietnia 2025 r. – w przypadku podatników rozliczających ten podatek na podstawie ustawy o pdof oraz do 31 marca 2025 r. – dla podatników podlegających ustawie o pdop.

Odroczenie obejmuje również terminy obowiązujące poszkodowane firmy w związku z pełnieniem funkcji płatnika PIT. Terminy przekazania zaliczek na PIT i zryczałtowanego podatku PIT, pobranych od podatników od 1 sierpnia 2024 r. do 31 grudnia 2024 r., zostały przedłużone do 30 kwietnia 2025 r. Oznacza to, że podatkami pobranymi w tym okresie płatnicy mogą swobodnie dysponować do końca kwietnia 2025 r. Chodzi o: zaliczki od przychodów z pracy pobrane przez zakłady pracy (art. 32 ust. 1 ustawy o pdof) oraz podmioty niebędące ich następcami prawnymi (art. 42e ust. 1 ustawy o pdof), zaliczki od przychodów wypłacanych przez rolnicze spółdzielnie produkcyjne, np. od dniówek obrachunkowych (art. 33 ust. 1 ustawy o pdof), zaliczki pobrane przez płatników wymienionych w art. 41 ust. 1 ustawy o pdof (np. zleceniodawców), a także o zryczałtowany podatek PIT pobrany od przychodów nierezydentów, o których mowa w art. 29 ust. 1 pkt 1 ustawy o pdof. Ponadto do 31 stycznia 2025 r. przedłużono termin złożenia deklaracji PIT-4R oraz PIT-8AR w przypadku zaprzestania przez płatnika (w tym komornika sądowego lub podmiot niebędący następcą prawnym zakładu pracy, o których mowa w art. 42e ust. 1 ustawy o pdof) prowadzenia działalności w okresie od 19 września do 31 grudnia 2024 r.

Poszkodowani przedsiębiorcy mają więcej czasu na rozliczenie VAT. Terminy złożenia JPK_VAT z deklaracją oraz informacji podsumowujących VAT-UE, przypadające od 19 września do 31 października 2024 r., zostały przedłużone do 25 listopada 2024 r. Podatek VAT, którego termin płatności upływa w okresie od 19 września do 31 grudnia 2024 r., należy uiścić do 25 stycznia 2025 r. Członkowie grupy VAT mają do 25 listopada 2024 r. czas na przesłanie ewidencji (JPK_GV), których termin złożenia przypada w okresie od 19 września do 31 października 2024 r.

Terminy złożenia zgłoszenia i zeznania podatkowego w zakresie podatku od spadków i darowizn oraz złożenia deklaracji w sprawie PCC i zapłaty podatku PCC, które przypadają od 19 września do 31 października 2024 r., przedłużono do 31 stycznia 2025 r.

Skorzystanie z opisanych preferencji w zakresie PIT, CIT i VAT uzależnione jest od spełnienia łącznie trzech warunków. Po pierwsze, podatnik/płatnik musi być poszkodowanym w rozumieniu ustawy o szczególnych rozwiązaniach związanych z usuwaniem skutków powodzi (Dz. U. z 2024 r. poz. 654). Taki status mają osoby fizyczne, osoby prawne i jednostki organizacyjne nieposiadające osobowości prawnej, które na skutek powodzi doznały szkód majątkowych lub utraciły, chociażby czasowo, możliwość korzystania z posiadanej nieruchomości lub lokalu. Po drugie, podatnik/płatnik musi mieć siedzibę, zarząd lub miejsce zamieszkania na terenie gminy poszkodowanej, o której mowa w rozporządzeniu Rady Ministrów w sprawie wykazu gmin, w których są stosowane szczególne rozwiązania związane z usuwaniem skutków powodzi z września 2024 r., oraz rozwiązań stosowanych na ich terenie (Dz. U. z 2024 r. poz. 1371). Po trzecie, podatnik/płatnik prowadzi działalność gospodarczą na terenie wymienionej gminy. Z przedłużenia terminów związanych z rozliczeniem podatku od spadków i darowizn oraz PCC mogą skorzystać podatnicy spełniający łącznie dwa pierwsze wymienione warunki (tj. nie dotyczy ich wymóg prowadzenia działalności gospodarczej na terenie gminy poszkodowanej w wyniku powodzi).